Diferencia entre deuda tributaria y obligación tributaria

La principal diferencia entre la deuda tributaria y la obligación tributaria es que la primera se refiere al importe que el contribuyente debe pagar a la administración tributaria, mientras que la segunda es la obligación legal de cumplir con las normas tributarias. La obligación tributaria implica el deber de presentar declaraciones y pagar impuestos en los plazos establecidos por la ley, mientras que la deuda tributaria surge cuando el contribuyente no cumple con dicha obligación y se produce un impago.

La relación entre los ciudadanos y el Estado es una de las más importantes y complejas de cualquier sociedad. La administración tributaria es uno de los elementos centrales de esta relación.

Los ciudadanos tienen la obligación de contribuir con la financiación de los gastos públicos a través de impuestos y otras contribuciones. Sin embargo, esta relación puede generar algunas confusiones y malentendidos. Y a eso de no cumplir con las obligaciones tributarias puede llevar a procedimientos legales como la Derivación de responsabilidad tributaria.

Por eso, conociendo cuáles son las diferencias entre deuda y obligación tributaria, te podrá permitir saber actuar mejor ante Hacienda. ¡Vamos allá con deuda tributaria vs obligación tributaria!

¿Qué es la obligación tributaria?

La obligación tributaria es la relación jurídica que se establece entre el Estado y el contribuyente cuando este último tiene la obligación de pagar un impuesto o contribución. Esta obligación se origina a partir de la ley y se materializa cuando se produce el hecho imponible. El hecho imponible es la situación prevista por la ley que da lugar a la obligación tributaria. Por ejemplo, el hecho imponible del impuesto sobre la renta es la obtención de rentas por parte del contribuyente.

La obligación tributaria se divide en dos partes:

  • La obligación material es la obligación de pagar el impuesto o contribución.
  • La obligación formal es la obligación de cumplir con los deberes formales que impone la ley, como presentar declaraciones y llevar registros contables.
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¿Qué es la deuda tributaria?

La deuda tributaria es el monto que el contribuyente adeuda al Estado como resultado de no cumplir con su obligación tributaria. Es decir, la deuda tributaria surge cuando el contribuyente no ha pagado el impuesto o contribución correspondiente en el plazo establecido por la ley.

La deuda tributaria incluye el monto principal del impuesto o contribución, los intereses de mora y las sanciones correspondientes. Los intereses de mora son los intereses que se generan por el retraso en el pago del impuesto o contribución.

Las sanciones son las multas o penalizaciones que se imponen al contribuyente por el incumplimiento de la obligación tributaria.

Principales diferencias entre la obligación tributaria y la deuda tributaria

La diferencia entre la obligación tributaria y la deuda tributaria es que la primera es una relación jurídica entre el Estado y el contribuyente que se origina a partir de la ley y se materializa cuando se produce el hecho imponible. La segunda, en cambio, es el resultado del incumplimiento de la obligación tributaria por parte del contribuyente.

En otras palabras, la obligación tributaria es la obligación legal que tiene el contribuyente de pagar un impuesto o contribución, mientras que la deuda tributaria es el monto que el contribuyente debe al Estado como consecuencia de no haber cumplido con su obligación tributaria.

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¿Qué consecuencias tiene no cumplir con la obligación tributaria?

No cumplir con la obligación tributaria puede tener consecuencias graves para el contribuyente:

  • El Estado puede iniciar un proceso de cobro de la deuda tributaria, que puede incluir el embargo de bienes o cuentas bancarias del contribuyente.
  • El contribuyente puede ser sancionado con multas o penalizaciones que incrementan el monto de la deuda tributaria.
  • En casos extremos, el contribuyente puede enfrentar procesos legales que pueden derivar en sanciones más graves, como la cárcel.

Por otro lado, cumplir con la obligación tributaria tiene beneficios tanto para el Estado como para el contribuyente. Para el Estado, el cumplimiento de la obligación tributaria permite financiar el gasto público y realizar inversiones que benefician a toda la sociedad. Para el contribuyente, cumplir con la obligación tributaria significa evitar sanciones y mantener una buena relación con la administración tributaria.

¿Cómo evitar la deuda tributaria?

Para evitar la deuda tributaria, es importante cumplir con la obligación tributaria en tiempo y forma. Esto implica conocer las obligaciones tributarias que corresponden a cada contribuyente y cumplir con ellas en los plazos establecidos por la ley.

Además, es recomendable llevar un adecuado registro contable y presentar las declaraciones correspondientes en tiempo y forma. En algunos casos, puede ser útil contar con la asesoría de un experto en materia tributaria para evitar errores o malentendidos.

¿Qué hacer en caso de tener deuda tributaria?

Si un contribuyente tiene deuda tributaria, es importante tomar medidas para regularizar su situación. En primer lugar, es necesario identificar el origen de la deuda tributaria y el monto exacto que se adeuda.

Una vez identificada la deuda tributaria, es posible solicitar un plan de pagos con la administración tributaria. Un plan de pagos es un acuerdo entre el contribuyente y la administración tributaria que permite el pago de la deuda en cuotas y en un plazo determinado.

También es posible presentar recursos y solicitudes de condonación de intereses o sanciones en casos excepcionales.

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Relación entre derivación de responsabilidad tributaria y deuda tributaria

La derivación de responsabilidad tributaria es un mecanismo legal que permite a la administración tributaria reclamar el pago de la deuda tributaria a terceros que tienen relación con el contribuyente. La derivación de responsabilidad tributaria puede afectar a familiares, socios, administradores y otros vinculados al contribuyente.

La derivación de responsabilidad tributaria no implica que el tercero sea responsable directo de la deuda tributaria, sino que se trata de una medida legal para garantizar el pago de la deuda.

En algunos casos, la derivación de responsabilidad tributaria puede estar relacionada con la deuda tributaria. Por ejemplo, si una empresa tiene deuda tributaria y su administrador no cumple con su obligación de retener y pagar el impuesto correspondiente, la administración tributaria puede derivar la responsabilidad tributaria al administrador.

Es necesario que los terceros afectados por la derivación de responsabilidad tributaria conozcan sus derechos y tomen las medidas necesarias para defenderse en caso de considerar que la medida es injusta o desproporcionada.

Daniel Gutiérrez Viñas

Formación académica: Miembro acreditado por la institución europea EFPA como "European Financial Advisor" Licenciado en Economía por la Universidad Rey Juan Carlos de Madrid Máster en Asesoramiento y Planificación Financiera por la Universidad Rey Juan Carlos de Madrid. Experiencia laboral: Manager de educación financiera en Benowu International Academy S.L. desde 2016 Analista de Tradingdesdecero.com desde 2016 Información profesional previa: Anteriormente gestor de operaciones en Banco Sabadell, Consultor de trading en Academy of Financial Trading, Asesor Financiero en Seguros Santalucía y Gestor Comercial en Caja Madrid.